Daňové přiznání bývá pro mnoho lidí nepříjemnou povinností, kterou odkládají na poslední chvíli. Přitom právě finanční odpočty jsou způsob, jak zákonně snížit daň z příjmů – a u rodiny s hypotékou, penzijním spořením a životním pojištěním může jít o úsporu klidně 15 000–25 000 Kč ročně. Pro daňové přiznání za rok 2025, které se podává v roce 2026, platí zpřesněná pravidla po velké novele zákona o daních z příjmů. V tomto článku projdeme všechny finanční odpočty, na které máte nárok, kdy je termín pro podání a kde lidé nejčastěji chybují.
Termíny pro rok 2026: Do kdy podat přiznání
Termín pro podání daňového přiznání závisí na tom, jak ho podáváte. Základní termín je 1. dubna 2026 (papírově nebo osobně). Pokud podáváte elektronicky datovou schránkou nebo přes portál Moje daně, máte čas do 2. května 2026. A pokud vám přiznání zpracovává daňový poradce nebo advokát s plnou mocí, prodlužuje se termín až do 1. července 2026. Stejný termín platí i pro úhradu daně. Při pozdním podání hrozí pokuta 0,05 % z daně za každý den zpoždění (minimálně 500 Kč), při pozdní úhradě úrok z prodlení podle aktuální repo sazby ČNB +8 procentních bodů.
Odpočet úroků z hypotéky: Až 150 000 Kč ročně
Úroky z hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření na bydlení patří mezi nejvyužívanější finanční odpočty. Odečíst si můžete úroky až do výše 150 000 Kč ročně (u smluv uzavřených od 1. 1. 2021). U starších smluv (před 2021) zůstává limit 300 000 Kč. Podmínkou je, že úvěr je použit na bytovou potřebu – tedy koupi, výstavbu, rekonstrukci nemovitosti k vlastnímu trvalému bydlení (vč. bydlení pro rodiče, prarodiče, sourozence, manžela/manželku, vnoučata). Investiční nemovitosti k pronájmu sem nespadají.
Limit pro nové smlouvy (od 2021)
Maximální odpočet úroků 150 000 Kč ročně. Při sazbě daně 15 % to znamená úsporu až 22 500 Kč.
Limit pro staré smlouvy (do 2020)
Zachován původní limit 300 000 Kč ročně. Úspora až 45 000 Kč při 15% sazbě daně.
Potvrzení od banky
Banka vám automaticky pošle potvrzení o zaplacených úrocích za uplynulý rok – obvykle v lednu/únoru.
Bytová potřeba je podmínkou
Nemovitost musí sloužit k trvalému bydlení vám nebo blízké rodině. Investiční byt k pronájmu nelze.
Doplňkové penzijní spoření (DPS): Odpočet až 48 000 Kč
Doplňkové penzijní spoření je po novele od roku 2024 jedním z nejvýhodnějších produktů pro daňový odpočet. Maximální roční odpočet činí 48 000 Kč – tedy příspěvky účastníka nad 1 700 Kč měsíčně (do této částky jdou na státní příspěvek). Pro plné využití odpočtu byste měli ročně vložit 48 000 Kč nad rámec státem podporovaných 1 700 Kč/měsíc – tedy celkem 4 000 Kč měsíčně. Při 15% sazbě daně to znamená úsporu 7 200 Kč ročně. Odpočet platí jak pro DPS, tak i pro starší penzijní připojištění (transformované fondy).
Životní pojištění: Odpočet až 48 000 Kč
Soukromé životní pojištění splňující podmínky §15 zákona o daních z příjmů umožňuje odpočet až 48 000 Kč ročně (limit zvýšen z původních 24 000 Kč od roku 2024). Podmínkou je, že pojistná doba je sjednána minimálně do 60 let věku a zároveň trvá nejméně 10 let. Pojištění musí mít rizikovou složku (krytí smrti) a u smluv s investiční složkou je potřeba dodržet zákonem stanovené podmínky pro výplatu. Pozor – odpočet platí pouze na pojistné připadající na životní rizika (smrt, dožití, invalidita zahrnutá pod životní pojištění pojistnými podmínkami). Připojištění typu úrazové pojištění nebo pracovní neschopnost ze zákona spadají pod neživotní pojištění a daňový odpočet na ně neplatí.
Roční limit odpočtu
Maximálně 48 000 Kč na soukromé životní pojištění (od 2024). Úspora 7 200 Kč při 15% sazbě daně.
Podmínka minimální doby
Pojistná doba minimálně 10 let a sjednána do 60 let věku pojištěného.
Pouze životní složka
Odpočet platí jen na pojistné za životní rizika. Úrazové a nemocenské připojištění odpočet neumožňuje.
Potvrzení od pojišťovny
Pojišťovna vám zašle potvrzení o zaplaceném pojistném pro daňové účely – obvykle v únoru.
DIP: Nový daňový odpočet od roku 2024
Dlouhodobý investiční produkt (DIP) je relativně nová možnost spoření na stáří, které stát zvýhodňuje stejným odpočtem jako DPS – až 48 000 Kč ročně. Podmínkou je, že prostředky lze vybrat nejdříve po 10 letech a zároveň ve věku 60 let. DIP umožňuje investovat do širšího spektra nástrojů (akcie, ETF, fondy) než klasické DPS a může nabídnout vyšší zhodnocení. Důležité: souhrnný limit odpočtu pro DPS + životní pojištění + DIP je 48 000 Kč – nelze je sčítat. Tedy maximální odpočet ze 'spoření na stáří' je celkem 48 000 Kč ročně bez ohledu na to, kolik produktů máte.
Dary a bezúplatná plnění: Odpočet až 30 % základu daně
Pro zdaňovací období roku 2025 platí zvýšený limit odpočtu darů – až 30 % ze základu daně (původní limit 15 % byl dočasně zvýšen). Odečíst si můžete dary na veřejně prospěšné účely (zdravotnictví, vzdělávání, sport, kultura, ekologie, sociální služby), dary politickým stranám, registrovaným církvím i příspěvky neziskovým organizacím. Minimální výše daru pro odpočet je 1 000 Kč nebo alespoň 2 % základu daně. Důležité: pro uznání odpočtu potřebujete potvrzení od obdarovaného (smlouvu o daru, výpis z účtu nebo potvrzení organizace).
- •Limit odpočtu darů: 30 % základu daně (zvýšeno pro období 2025)
- •Minimální dar: 1 000 Kč nebo 2 % základu daně
- •Veřejně prospěšné účely: zdravotnictví, sport, kultura, ekologie, charitativní organizace
- •Bezpříspěvkové dárcovství krve: 3 000 Kč za jeden odběr krve, 20 000 Kč za odběr krvetvorných buněk
- •Potvrzení od obdarovaného je povinnou součástí daňového přiznání
Časté chyby a na co si dát pozor
Při uplatňování finančních odpočtů se opakují tytéž chyby. Některé znamenají jen ztrátu odpočtu, jiné mohou vést k doměření daně i s penále. Projděme si nejčastější úskalí, která řešíme s klienty.
Hypotéka na investiční nemovitost
Úroky z hypotéky na byt k pronájmu si jako fyzická osoba nemůžete odečíst v rámci §15. Lze je však uplatnit jako výdaj při zdanění příjmů z pronájmu (§9).
Nedodržení doby u životního pojištění
Pokud vyberete životní pojištění před 60. rokem věku nebo před 10 lety trvání, musíte zpětně dodanit všechny dříve uplatněné odpočty za posledních 10 let.
Dodanění při výběru z DPS / DIP
Stejně jako u životního pojištění – při výběru před 60 lety nebo před 10 lety trvání hrozí dodanění uplatněných odpočtů za posledních 10 let.
Zapomenuté potvrzení
Bez potvrzení od banky, pojišťovny, penzijní společnosti či obdarovaného nelze odpočet uplatnit. Vyžádejte si je včas, nejpozději do března.
Souběh manželů
U společných úvěrů a smluv musíte odpočty rozdělit mezi manžele dle jejich uvážení – nejlépe tomu z páru, který má vyšší zdanitelný příjem.
Připojištění není odpočet
Pouze rizikové životní pojištění a invalidita zahrnutá pod ŽP se započítávají. Úrazové a nemocenské připojištění odpočet neumožňuje.
Praktický příklad: Rodina s hypotékou a spořením
Podívejme se, kolik může reálně ušetřit běžná česká rodina. Manželé Novákovi ze Žďáru nad Sázavou mají hypotéku 3,5 mil. Kč (úroky za rok 2025: 140 000 Kč), oba si platí DPS po 4 000 Kč/měsíc, paní Nováková má životní pojištění s rizikovým pojistným 28 000 Kč/rok a v rámci CSR projektu firmy darovali 5 000 Kč charitě. Celkový roční odpočet ze základu daně činí 281 000 Kč, což při sazbě 15 % znamená úsporu na dani 42 150 Kč ročně. Bez aktivního využití odpočtů by stát platili o tuto částku víc.
Kdy podat sám a kdy se obrátit na poradce
Pokud jste zaměstnanec s jediným zaměstnavatelem a uplatňujete jen základní odpočty, často vám stačí požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně do 15. února 2026. Zaměstnavatel za vás daň přepočítá a případný přeplatek vyplatí. Jakmile ale máte více zdrojů příjmů (zaměstnání + brigády, příjmy z pronájmu, příjmy z prodeje nemovitosti, kapitálové výnosy, příjmy ze samostatné činnosti), nebo využíváte komplikovanější odpočty (rozdělení mezi manžele, dary v zahraničí, zahraniční příjmy), je rozumné obrátit se na daňového poradce. Náklady 2 000–5 000 Kč za zpracování často mnohonásobně vrátí na lépe optimalizované dani.
- •Roční zúčtování přes zaměstnavatele: pro zaměstnance s jediným zaměstnavatelem a základními odpočty
- •Vlastní podání: zvládnete pomocí portálu Moje daně, máte-li jednoduchou situaci
- •Daňový poradce: doporučujeme při více zdrojích příjmů, podnikání, pronájmu, mezinárodních situacích
- •Plná moc poradce: prodlužuje termín až do 1. července 2026
💡 Praktický tip
Souhrnný limit pro 'spoření na stáří' (DPS + životní pojištění + DIP) je 48 000 Kč ročně – nelze je sčítat dohromady. Pokud máte dva nebo tři produkty, rozložte si vklady tak, abyste limit využili optimálně. Rádi vám pomůžeme se strategií rozložení a kompletní revizí vašich odpočtů.
Závěr: Nepodceňujte revizi odpočtů, jde o vaše peníze
Daňové přiznání není jen administrativní povinnost – je to příležitost, jak zákonně snížit svou daň o tisíce, někdy desetitisíce korun ročně. Klíčem je vědět, co všechno si můžete odečíst, a včas si zajistit potřebná potvrzení. Pokud máte hypotéku, DPS, životní pojištění nebo DIP, projděte si také kontrolu odpočtů před koncem roku 2026. A pokud si nejste jistí, raději jeden telefonát poradci, než tisíce vyhozené z okna.
Upozornění: Tento článek má informativní charakter a nepředstavuje individuální daňové poradenství. Konkrétní odpočty a jejich uplatnění je vždy potřeba posoudit s ohledem na vaši individuální situaci. Pro závazná stanoviska se obraťte na daňového poradce. Údaje vychází ze zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění novel platných k dubnu 2026. Pro daňové přiznání za rok 2025 platí pravidla uvedená v tomto článku.